お役立ち情報

2019.07.10

2019 消費税改正のあらまし

 

2019年７月８日

税）ＭＩＲＡＩ合同会計事務所

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

消費税改正制度概要

 

  • ■2019年10月1日に消費税が10%に引き上げられると同時に、軽減税率制度が導入されます

 

  • ■また増税への経過措置として、取り扱う商品やサービスによっては、施行日以後であっても、旧・消費税率(8%)が適用されるケースもあり注意が必要です

 

  • ■改正の影響により請求書に軽減税率対象であることなど、記載が必要な項目が追加されます

 

 


軽減税率について

 

  • ■軽減税率(8%)の対象となる品目は「酒類・外食を除く飲食料品」と「週2回以上発行される定期購読の新聞」です

 

■対象品目を取り扱う飲食・宿泊等のサービス業や小売業の事業者は影響が大きいですが、それ以外の事業者も経費として飲料や菓子折りを購入する際や、従業員の食事代を負担した際に影響があるため準備が必要です

 

     

 

経過措置について

 

  • 主な例として、以下のものがあげられます
  • ■2013年10月1日から2019年3月31日までの間に締結した、店舗や事務所等事業用資産の貸付(リースなど)について、2019年10月以降も引き続き貸付をする場合、消費税は8%となります

 

  • ■2019年9月30日以前に新幹線のチケットや回数券を購入していた場合、2019年10月以降に乗車しても追加の費用は発生しません

 

 

 

事前に必要な業務準備１

 

  • ■請求業務（請求書の改定）
  • 2019年10月1日より新たな請求書の保存方式※が導入されます

　これに伴い、仕入税額控除を受けるために、現行の請求書記載事項に加え、以下の項目を請求書に記載することが必要となります（図１）

　 ①軽減対象資産の譲渡等である旨　②税率ごとに合計した対価の額(税込み)

　  ※区分記載請求書等保存方式

 

  • ■仕入業務（仕入れ先との請求書フォーム確認）
  • 上記に伴い、仕入れ先から受領する請求書が上記要件を満たしていない場合に、仕入税額控除が受けられない可能性があるため、事前に取引先へ確認することが必要となります(逆に販売先から求められるケースも考えられます)

 

 

 

事前に必要な業務準備２

 

  • ■価格表示方法の見直しやシステム対応の業務
    • 増税に伴い、商品・サービスの値決めや、その表示方法(カタログ・ホームページなど)について変更が必要となります

 

  • また会計や販売管理・顧客管理システムなど、消費税に関連するシステムの　プログラムの変更が必要となります

 

  • ■従業員への教育
  • 新しい請求書記載項目に準拠していない請求書を受け取った際の対応や、軽減税率対象の経費利用があった場合の仕訳処理などのルール※を事前に従業員へ周知しておくことが必要です

※軽減税率対象商品の取り扱い(販売)がない事業者の方でも、消費税の仕入税額控除の適用を受けるために、仕入れを税率ごとに区分した帳簿の保存が必要となります

 

 

 

 

消費税改正に向けてお願いしたい事項１

 

  • ■経理業務ツールの活用
  • 消費税改正を機に、経理業務がより煩雑になることで、作業ミスが多発する　ことが考えられます

 

  • 対策として「現金出納帳」や「経費帳」などの補助簿と呼ばれる帳簿をデータ入力ツールとして活用することが有効です

 

 

 

 

消費税改正に向けてお願いしたい事項２

 

  • 会計ソフトの準備
  • お客さまで使用されている会計ソフトのバージョンによっては、新税率に対応していないケースが考えられます

 

  • 会計ソフトの買い替えや、バージョンアップには時間がかかることも考えられますので、前もっての準備をお願いします

 

  • 弥生19シリーズは、10月以降の消費税率に対応しています。さらに今秋発売の弥生20シリーズでは以下の表のとおり、大幅な機能向上を予定しています

 

＜弥生シリーズの消費税対応状況と、対応製品の入手方法＞

 

シリーズ

 

消費税改正対応内容

20シリーズへの

バージョンアップ方法
19シリーズ

19年10月1日以降、消費税基本設定が10%に変更。

振替伝票などの入力時に８%の入力可

 あんしん保守サポート加入の場合、オンラインアップデートにて無償提供
20シリーズ 複数税率入力の効率化や入力チェック機能の強化、自動化機能の強化、消費税申告書の法令対応を予定

 

 

 

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* 2019年10月の消費税10%対応は弥生 17 シリーズで対応済みですが、新元号「令和」対応や最新の動作環境への最適化など弥生 19 シリーズ以降を推奨

無断掲載禁止

 

 

お役立ち情報

 

  • 中小企業庁ホームページ
  • パンフレット「今日から始める消費税軽減税率対策

https://www.chusho.meti.go.jp/zaimu/zeisei/2017/170307zeiseikaisei1.pdf

 

  • パンフレット「消費税軽減税率まるわかりＢＯＯＫ」

https://www.chusho.meti.go.jp/zaimu/zeisei/2017/170307zeiseikaisei2.pdf

 

 

  • 日本商工会議所ホームページ
  • 小冊子「今すぐ始める軽減税率対策　小売/卸売向け」

　https://www.jcci.or.jp/chusho/kouri.pdf

 

  • 小冊子「今すぐ始める軽減税率対策　飲食店向け」

　https://www.jcci.or.jp/chusho/inshoku.pdf

 

 

  • 弥生株式会社ホームページ
  • 消費税改正あんしんガイド～増税や軽減税率への準備～

https://www.yayoi-kk.co.jp/lawinfo/shouhizei/index.html

 

 

以上